Preguntas frecuentes ndash de opciones sobre acciones de Opciones P. ¿expiran A. Las opciones sobre acciones se vencen. El período de caducidad varía de un plan a otro. El seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de caducidad muy de cerca, porque una vez que sus opciones expiran, que no valen nada. A menudo hay reglas especiales para los empleados despedidos y jubilados y empleados que han muerto. Estos acontecimientos de la vida pueden acelerar el vencimiento. Compruebe las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de vencimiento. P: ¿Cómo afecta la consolidación de la concesión cuando puedo ejercer mi opciones A. Su plan puede tener un periodo de consolidación que afecta el tiempo que tiene de ejercer sus opciones. Un periodo de consolidación es momento durante la vigencia de la concesión de las opciones que usted tiene que esperar hasta que se les permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su concesión de la opción es de 10 años, y su período de concesión es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones creados a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. En esencia, esto significa que tiene un plazo de ocho años durante los cuales se puede ejercer sus opciones. Esto se conoce como el período de ejercicio. En general, durante el período de ejercicio, puede decidir el número de opciones para ejercer a la vez y cuando ejercerlos. P. ¿Es una opción sobre acciones lo mismo que una parte de la issuerrsquos Stock R. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho a adquirir las acciones subyacentes representadas por la opción por un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. ¿Puedo usar una opción más de una vez R. No. Una vez que una opción sobre acciones se ha ejercido, no puede ser utilizado de nuevo. P. ¿Las opciones pagan dividendos R. No. Los dividendos no se pagan las opciones sobre acciones no ejercitadas. P. ¿Qué sucede con sus opciones de acciones si se deja a su empleador A. Hay reglas especiales por lo general en el caso de que deja a su empleador, se retire o muera. Ver sus employerrsquos las reglas del plan para obtener más detalles. P. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio que se utiliza para el cálculo de sus impuestos sobre ganancias y retenciones fiscales para las opciones de acciones no calificadas (NSO) o el impuesto mínimo alternativo para opciones de acciones (ISO) . El valor justo de mercado se define por su plan companyrsquos. P. ¿Cuáles son fechas de bloqueo y cuándo se utilizan las fechas A. oscuras son periodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. fechas de bloqueo a menudo coinciden con los companyrsquos de fin de año fiscal, horarios de dividendos, y el calendario de fin de año. Para obtener más información sobre sus planrsquos restricción de fechas (si lo hay), ver las reglas del plan companyrsquos. P: Sólo ejecutado un ejercicio y venta de mis opciones de acciones, cuando no se asiente el comercio A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se asentará en tres días hábiles. Los ingresos (menos coste opción, comisiones de corretaje y e impuestos) serán depositados automáticamente en su cuenta de fidelidad. P: ¿Cómo puedo obtener el producto de mi opción de venta de acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se asentarán en tres días hábiles. Los ingresos (menos coste opción, comisiones de corretaje y e impuestos) serán depositados automáticamente en su cuenta de fidelidad. P. ¿Cómo utilizo la Cuenta Fidelity A. Piense en su cuenta Fidelity como un todo en servicios de gestión de efectivo en cuenta que ofrece una bolsa, planificación y orientación herramientas, comercio en línea, y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su cuenta de fidelidad como puerta de entrada a los productos y servicios de inversión que pueden ayudar a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas frecuentes acerca de las tasas P. ¿Hay consecuencias fiscales cuando las opciones sobre acciones se ejercen R. Sí, hay implicaciones fiscales ndash y pueden ser significativos. El ejercicio de las opciones sobre acciones es una operación sofisticada y, a veces complicado. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P: El año pasado, hice uso de algunas opciones sobre acciones no calificadas en una transacción de ejercicio y Venta (un exerciserdquo ldquocashless). ¿Por qué son los resultados de esta operación se refleja tanto en mi W-2 y en un Formulario 1099-B A. Fidelidad trabaja para hacer su transacción de ejercicio y venta simple y transparente para usted, por lo que parece que ser una sola transacción . Para propósitos de impuestos federales sin embargo, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones de compra de acciones no calificadas se trata como dos transacciones separadas: un ejercicio y una venta. La primera operación es el ejercicio de sus opciones de los empleados, en el que la propagación (la diferencia entre su precio de concesión y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingreso la compensación ordinaria. Se incluye en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas del plan. Por lo general, el precio de la acción al cierre de mercado dayrsquos anterior. La segunda transacción ndash de la venta de las acciones adquiridas simplemente se trata como una transacción separada. Esta operación de venta debe ser informado por su agente en el Formulario 1099-B, y se declaran en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B presenta los ingresos de las ventas brutas, no una cantidad de los ingresos netos que no tendrá que pagar impuestos dos veces en esta cantidad. Su base fiscal de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor justo de mercado de las acciones menos la cantidad que pagó por las acciones (el precio de concesión), además de la cantidad tratada como ingresos ordinarios (la difusión). En una transacción de ejercicio y de la venta, por lo tanto, su base impositiva normalmente será igual a, o cerca de, el precio de venta en la operación de venta. Como resultado, usted no reportar ordinariamente única ganancia o una pérdida mínima, en su caso, en la etapa de ventas en esta transacción (aunque las comisiones pagadas por la venta reducirían los ingresos de las ventas reportadas en el Anexo D, lo que por sí mismo resultado en un corto pérdida de capital - term igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones de compra de acciones no calificadas sólo incluye la parte de ejercicio de esas dos operaciones, y no implica un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento de impuestos estatales y locales de estas operaciones puede variar, y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones (ISO) sigue reglas diferentes. Se le recomienda consultar a su propio asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de los ejercicios de opciones sobre acciones. P. ¿Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación se produce cuando se venden acciones previo al período de espera especificado, lo que tiene consecuencias fiscales. disposiciones de descalificación se aplican a opciones de acciones y Programa de Compra calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor de impuestos. P. ¿Qué es el impuesto mínimo (AMT) la variante A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema de impuestos que complementa el sistema de impuestos federales. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquier persona que se beneficia de ciertas ventajas fiscales pagará al menos una cantidad mínima de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo el AMT puede afectar a su situación, póngase en contacto con su asesor de impuestos. P: ¿Cómo pago los impuestos cuando se inicio una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados en la ganancia (valor de mercado justo en el momento en que usted vende, menos el precio de subvención), menos las comisiones de intermediación y las tarifas aplicables a partir de una transacción de ejercicio y de la venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador ofrece tarifas de retención de impuestos. Ver Ejercicio de Opciones sobre para más información. Es posible que desee ponerse en contacto con su asesor de impuestos para obtener información específica a la situación. P. ¿Cómo vender acciones en mi cuenta de que no son parte de mi plan de la opción A. Acceder a su cuenta y seleccione la siguiente: ficha Cuentas de Comercio amp Cartera Seleccionar acción desplegable Elegir Comercio Existencias P. ¿Cómo veo los diferentes lotes de acciones en mi cuenta de Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. Desde esta pantalla, haga clic en base de los costos en la ceja central y seleccione Ver Un montón de posiciones en las que existen varios lotes de acciones. un montón de acciones marcadas en azul indican las acciones que si se vende, puede crear consecuencias fiscales y están sujetos a las disposiciones de descalificación. P. ¿Cómo puedo determinar cuál es la implicación de impuestos puede ser si vendí mi acciones A. En Seleccionar Acción - Base posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, el mensaje siguiente puede aparecer: Sus transacciones de ventas reportados incluyen uno o más ventas de acciones se ha adquirido a través de un plan de compensación en acciones que se descalificó disposiciones a efectos fiscales, el aumento de la cual se pueden tratar como ingreso ordinario en lugar del capital ganancia. P: ¿Cómo selecciono una gran cantidad participación específica en la venta de acciones de la compañía A. Tras iniciar sesión en su cuenta, seleccione comercio Stock en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que le gustaría vender sus acciones de stock. Introduce el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Compartir específico de comercio. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, verificar su orden, y seleccione pone orden. Si usted tiene un montón que pueden dar lugar a un dispositionrdquo ldquodisqualifying (véase más arriba), usted debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su lote specification. Expired Options-- qué poner en 1040 Anexo D Ejemplo: Escribí 2 opciones de compra que vencieron septiembre 19 entre el dinero de Lehman Brothers. Producto de la venta de opciones eran 665,51. todo esto es una ganancia de capital a corto plazo, corregir lo que sería la entrada de instrucciones para el Anexo D del IRS dicen poner la fecha de caducidad en la columna (b) y quotExpiredquot. mostrar más Ejemplo: Escribí 2 opciones de compra que vencieron Sep 19 entre el dinero de Lehman Brothers. Producto de la venta de opciones eran 665,51. todo esto es una ganancia a corto plazo del capital, Lo correcto sería la entrada de instrucciones para el Anexo D del IRS decir poner la fecha de caducidad en la columna (b) y quotExpiredquot en la columna (e), pero no mucho más. Mejor respuesta: ltltltthis es toda una ganancia de capital a corto plazo, ltltltWhat correctgtgtgt serían la entrada en el Anexo Dgtgtgt Columna (a) - Corto 2 Sept huelga xx, xx llama Lehman Brothers Columna (c) - La fecha en la que se vende por la Columna de llamadas (d ) - 665,51 columna (f) - 665.51 That039s todo el tiempo que las opciones no eran parte de lo que el IRS define como montar a horcajadas. Si las opciones eran parte de un straddle se debe informar en la Forma 6781 y la transferencia del total de la Forma 6781 a la Lista D. zman492 middot 8 años agoSpecial Edición: Opciones de Reporte de Operaciones para las tasas de esta semana, todo un Foro de Impuestos sobre la presentación de informes sobre los oficios Opciones su declaración de impuestos. No vamos a discutir aquí qué opciones o cómo usarlos. Por eso, buscar opciones anteriores foros en el archivo. (Por cierto, nos dimos Opciones Foro de la semana de descanso, ya que esta columna está matando dos pájaros de un tiro, por así decirlo.) Pero antes de llegar a las opciones, un recordatorio: Si usted pone su declaración de impuestos de 1998, sobre la extensión de vuelta en de agosto de su fecha límite de presentación es el abandono muertos medianoche del viernes, 15 de octubre Así que si usted tiene alguna pregunta bajo-la-gun, enviarlos rápidamente a taxforumthestreet. Así tratar de responder a ellos de una mitad de semana bono Foro Tributario. Llamadas y pone la compra y venta de llamadas y pone son reportados al igual que las de las existencias. Todo va en el Anexo D - Ganancias y pérdidas patrimoniales. No se olvide de restar las comisiones del precio de venta y añadirlos a su costo original. Y utilizar el gran cuadro de la página 52 de la Publicación 550 - Ingresos por inversiones y gastos para otras extremidades en la determinación de su precio de venta y la base. Si sus opciones expiran sin valor o la acción subyacente se denomina distancia, es necesario que esto quede claro. Si una opción comprada ha expirado, introduzca la fecha de caducidad en la columna (c) y escribir expirado en la columna (d). Si una opción que le concede ha expirado, introduzca la fecha de caducidad en la columna (b) y escribir expirado en la columna (e). Futuros u opciones de índice Si el comercio de contratos de futuros, contratos regulados en moneda extranjera u opciones nonequity (opciones sobre futuros de acciones o índices de base amplia, como el índice SampP 500), presentándose de reglas son un poco diferentes. Los resultados derivados de estos valores siguen la regla 60/40 (véase la sección 1256 del código de impuestos) y deben ser primero aparece en el Formulario 6781 - Ganancias y Pérdidas de la sección 1256 Contratos y extiende a ambos lados. La regla 60/40 dice que el 60 de su ganancia o pérdida de estos contratos es tratado como a largo plazo y 40 es a corto plazo, sin tener en cuenta el tiempo real ayúdales a cabo. Además, si usted tiene una posición abierta en uno de estos valores al cierre del ejercicio, se debe pretender que su venden (o, marcarlo en el mercado, en la jerga de impuestos) el 31 de diciembre Todo esto va en la Parte I de la Forma 6781, y en realidad es bastante sencillo. Sólo tiene que rellenar la descripción de la seguridad y la ganancia o pérdida correspondiente. No se necesitan fechas. Una vez que trabaja a través de la forma, los números finales de las líneas 8 y 9 se transfieren a la Lista D, líneas 4 o 11, respectivamente. Si tiene posiciones de pórtico, Parte II de esta forma es todo para usted. Usted ha acabamos de seguir las instrucciones aquí. Buena suerte. Un cortocircuito contra la caja Si ha intentado ir en corto contra la caja, pero la regla venta presunta patada en, simplemente informar de la pérdida como cualquier otra venta de acciones. Para la fecha de venta, use la fecha que ha introducido la posición larga. Así que si usted compró las acciones de largo el 6 de octubre y ni cumple con las reglas de las ventas constructivas, entonces su uso 6 de octubre como la fecha de la venta en el Anexo D. Se wouldnt herido para incluir la venta constructiva en la columna de la descripción también. Regla de lavado-venta Si una pérdida en la venta de una acción u opción no está permitida como resultado de la regla de lavado-venta, que tiene un proceso de reporte de dos líneas por delante de usted. En primer lugar, informar de la pérdida como lo haría con cualquier otro tipo de pérdida en el Anexo D. Muestra la cantidad total de la pérdida como algo negativo en la columna (f). Pero en la siguiente línea, basta con introducir la venta de lavado en la columna de la descripción (a), e introduzca la pérdida como número positivo en la columna de la ganancia (f). Eso es todo lo que necesita para esa línea. Posiciones cortas Sólo cuando una posición corta es cerrado no es un hecho imponible. Por lo que sólo informe de ventas cortas en el año en que los cubre. Si usted está sosteniendo una posición corta abierta al final del año, no tendrá que pagar impuestos sobre el mismo. Pero si usted tiene posiciones abiertas de 31 de diciembre, los ingresos brutos en sus formularios 1099B - Las ganancias de Broker y transacciones de trueque de cambio será mayor que la cantidad que su informe sobre su declaración de impuestos. Usted necesitará para fijar un horario de reconciliación. Puede ser una simple hoja de papel con su nombre y número de la Seguridad Social en él. Escribe ver programa adjunto en la columna (a), a continuación, adjuntar un formulario que debe ser algo como esto: Los ingresos brutos obtenidos Broker. xxxx Menos ventas en corto que se informó el año que viene. aaaa total reportado en el Anexo D. zzzz Mostrar el número final ya que las ventas totales en la columna (d) en el Anexo D. Miscelánea Adjunto Desde oficios opción no se reportan en el Formulario 1099B, pero deben ser reportados en su declaración de impuestos, usted debe hacer una reconciliación sencilla . Si el total youre precio de venta de informes sobre su declaración de impuestos es mayor que la cantidad declarada en el 1099B, usted está probablemente no va a tener un problema, dice Willy Weinstein, un especialista en la investigación de impuestos en HampR bloque en Kansas City, Mo. Si ése es el caso, usted está pagando más impuestos que el Servicio de impuestos internos piensa que debería. Pero si la cantidad es menor que informe (es decir, eres un muy mal operadora de opciones), adjuntar un horario simple que explica la diferencia. Asegúrese de poner su nombre y número de la Seguridad Social en él. A continuación, mostrar la diferencia como una suma global. Diga usted está abajo de 2.000. Solo tiene que mostrar que 2,000 como diferencia debido a las pérdidas de negociación de opciones. No hay necesidad de mostrar cada transacción. Youll simplemente confundir al IRS. Recuerde, si todo lo que hacemos es opciones de comercio, usted no conseguirá un formulario 1099B en absoluto. Así que, de nuevo, sólo adjuntar una explicación rápida de sus ingresos de las ventas totales (es decir, las ventas de las opciones de comercio). Como regla general, mantener todos sus registros comerciales, incluyendo su compra y recibos de venta, por un mínimo de tres años después de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos. Pero si hay algo que tiene un efecto en los próximos años, y luego aferrarse a todo lo que siempre es importante para su declaración de impuestos, dice Weinstein. Tenga en cuenta que sólo puede adjuntar su propio horario comercial. Asegúrese de que contiene toda la misma información que el Anexo D. A continuación, sólo la transferencia de los totales generales para programar D y escribir ver programa adjunto en la columna de la descripción. Sólo tiene que escribir diferentes en las columnas de fecha. Asegúrese de revisar Mike Bauer Anexo D para más ejemplos de estos consejos de informes. Y si todo lo demás falla, siempre hay las instrucciones del IRS para las historias de impuestos Anexo D. TSC tienen por objeto proporcionar información fiscal general. Ellos no pueden y no intente proporcionar asesoramiento fiscal individual. Todos los lectores se les insta a consultar con un contador, según sea necesario sobre su circumstances. How individuo de reportar la venta de Opciones de llamada Más artículos Cuando el comercio de opciones de compra, la venta debe ser comunicado al Servicio de Impuestos Internos. A diferencia de la manera que lo hacen con operaciones de bolsa, casas de bolsa no le envíen un formulario 1099 de informes de la base de cada operación de opciones. En su lugar, debe utilizar sus estados de cuenta de corretaje para que coincida con cada comercio opción individual. Debido a que la mayoría de las opciones de compra vencen en menos de un año, se les informe sobre el formulario 8949 y el Anexo D como ganancias de capital a corto plazo o pérdidas. Comience con la Forma 8949, Parte I, las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo. Caja de control C, ya que no recibió un Formulario 1099. En la línea 1, columna A, Descripción de propiedades, introduzca el nombre de la empresa o su símbolo, y después de que las opciones de llamada de escritura y el número de opciones de compra que vendió. Saltar Columna B y pasar a la columna C, fecha de adquisición. Introduzca la fecha de compra de la opción de compra, en el formato año mes, día y. En la columna D, fecha de venta, introducir la fecha en que se vendió la opción de compra o de la fecha de su expiración, utilizando un formato de mes, día y año. Mover a la columna E, Precio de venta, e introduzca la cantidad de la venta reportado en su estado de corretaje. Si la opción expiró sin valor, escritura expirado en la columna. Desde aquí, tomar la cantidad que pagó por la opción de compra, como aparece en su estado de cuenta de corretaje y entrar en esa figura en la Columna F. Skip Columna G. Use el mismo procedimiento para informar de cada opción de compra que le vendió. Cuando haya terminado, se suman las columnas E y F y entrar en esos totales en la línea 2, las columnas E y F. Tome las cantidades en el Formulario 8949, línea 2, columnas E y F, y transferirlos a la Lista D, Línea 3, las columnas E y F. Skip columna G. Mover a la columna H, ganancia o pérdida, y restar la columna e de la columna F. Anote la ganancia o pérdida en la columna G. Finalizar completar el Anexo D, y transferir el importe final a la Forma 1040, línea 13. elementos que se necesitan declaraciones de corretaje mensuales formulario del IRS Anexo D del IRS 8949 Tip llevar un libro de cada operación de opciones y compararlo con su estado de cuenta mensual de corretaje para mantener un registro exacto de sus transacciones. LEAPS, o valores anticipados de capital a largo plazo, son opciones que normalmente se llevan a cabo de un año o más tiempo y se reportan como ganancias de capital a largo plazo o pérdidas. Advertencia Si usted vende una llamada cubierta y se ejerce la llamada, la cantidad que recibe se convierte en parte de la ganancia o pérdida de las transacciones de valores. es una A Calificación BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Derechos de autor de la copia de Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos con los inversores rentables. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial condujo a la creación de nuestro sistema de clasificación rango de distancia probada. Desde 1986 se ha casi triplicado el SampP 500 con una ganancia promedio de 26 por año. Estos retornos cubren un período comprendido entre 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, un contador público externo. Visita el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento que se muestran arriba. NYSE y AMEX datos es al menos 20 minutos atrasada. NASDAQ datos es al menos 15 minutos delayed. Use Formulario 8949 para reportar la venta o intercambio de bienes de capital (que se define más adelante) no se informa en otro formulario o anexo. Completar todas las páginas necesarias de la Forma 8949 antes de completar la línea 1b, 2, 3, 8b, 9 o 10 de la Lista D. ver las líneas 1a y 8a. más adelante, para obtener más información sobre cuándo se necesita el Formulario 8949 y cuando ¿no es cierto. Use el Formulario 4797 para reportar lo siguiente. La venta o el intercambio de: bienes inmuebles utilizados en su ocupación o negocio depreciable y bienes materiales amortizables utilizado en su ocupación o negocio (pero ver Disposición de Propiedad Depreciable no se utiliza en el comercio o negocio en el Formulario 4797 instrucciones) El petróleo, el gas, la energía geotérmica, u otra propiedad minera y la Sección 126 de propiedad. La conversión involuntaria (excepto los de fortuito o robo) de los bienes utilizados en unos activos empresariales o profesionales y de capital mantenidos más de 1 año para el negocio o beneficio. Pero ver Disposición de Propiedad Depreciable no se utiliza en el comercio o negocio en el Formulario 4797 instrucciones. La disposición de los bienes no son de capital distintos de inventarios o inmuebles principalmente a la venta a los clientes en el curso normal de su ocupación o negocio. pérdida ordinaria en la venta, intercambio o inutilidad de la pequeña empresa de inversión de las empresas (sección 1242) de valores. pérdida ordinaria en la venta, intercambio o inutilidad de la pequeña empresa (sección 1244) de valores. la ganancia o pérdida ordinaria de valores o materias primas detenidas en relación con su negocio comercial, si es que ha hecho previamente una elección de ajuste al valor de mercado. Ver corredores de valores. luego. Use el Formulario 4684 para reportar las conversiones involuntarias de la propiedad debido a fortuito o robo. Use el Formulario 6781 para reportar las ganancias y pérdidas de la sección 1256 contratos y straddles. Use el Formulario 8824 para reportar los intercambios de bienes del mismo tipo. Un intercambio de bienes del mismo tipo se produce cuando el intercambio de bienes comerciales o de inversión para los bienes de una misma clase. Use el Formulario 8960 para calcular cualquier impuesto neto de renta de la inversión en relación con las ganancias y las pérdidas reportadas en el Anexo D, incluidas las pérdidas y ganancias de una actividad de negociación de valores. Activos de Capital mayoría de las propiedades que posee y utiliza para fines personales o de inversión es un activo de capital. Por ejemplo, sus casas, muebles, coches, acciones y bonos son activos de capital. Un activo de capital es cualquier propiedad de su propiedad, excepto lo siguiente. Acciones en el comercio u otros bienes incluidos en el inventario o llevó a cabo principalmente para la venta a los clientes. Pero ver la punta de ciertas composiciones musicales o derechos de autor, más adelante. Cuentas o documentos por cobrar: Para los servicios prestados en el curso normal de su ocupación o negocio, por los servicios prestados como empleado, o de la venta de acciones en el comercio u otros bienes incluidos en el inventario o llevan a cabo principalmente para la venta a los clientes. bienes sujetos a depreciación utilizado en su ocupación o negocio, aunque se haya amortizado totalmente. Bienes inmuebles utilizados en su ocupación o negocio. Los derechos de autor de una literaria, musical, o la composición artística una carta o memorando o propiedad similar que está: Creada por sus esfuerzos personales, preparados o producidos por usted (en el caso de una carta, memorándum, o propiedad similar), o recibidos en circunstancias (como por donación) que da derecho a la base de la persona que creó la propiedad o para quienes se preparó o se produce la propiedad. Pero ver la punta de ciertas composiciones musicales o derechos de autor de abajo. Una publicación Gobierno EE. UU., incluyendo el Registro del Congreso, que ha recibido del Gobierno por menos del precio de venta normal o que ha recibido en circunstancias que le dan derecho a la base de la persona que recibió la publicación por menos del precio de venta normal. Ciertas materias primas instrumentos financieros derivados en poder de un comerciante y conectados a las actividades de los distribuidores como un distribuidor. Vea la sección 1221 (a) (6). Ciertas operaciones de cobertura adquiridos en el curso normal de su actividad comercial o empresarial. Vea la sección 1221 (a) (7). Suministros utilizan regularmente en su ocupación o negocio. Puede optar por considerar como activos de capital ciertas composiciones musicales o derechos de autor que venden o intercambian. Vea la Pub. 550 para obtener más información. Reportar ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Informe ganancias o pérdidas a largo plazo en la Parte II. El período de tenencia de las ganancias de capital a corto plazo y las pérdidas es de 1 año o menos. El período de tenencia de las ganancias de capital a largo plazo y las pérdidas es más de 1 año. Para obtener más información acerca de la celebración de los períodos, consulte las instrucciones para el Formulario 8949. Ganancias de Capital Distribuciones Estas distribuciones son pagadas por un fondo de inversión (u otra empresa de inversión regulada) o fondo de inversión inmobiliaria de su netas realizadas las ganancias de capital a largo plazo. Las distribuciones de ganancias de capital a corto plazo realizadas netas enviaban tratados como ganancias de capital. En su lugar, se incluyen en el Formulario 1099-DIV como dividendos ordinarios. Introduce en el Anexo D, línea 13, del total de rentas del capital que le pagaron durante el año, sin importar el tiempo que estuvo su inversión. Esta cantidad se muestra en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV. Si hay una cantidad en la caja 2b, incluya esa cantidad en la línea 11 de la Sección 1250 Unrecaptured ganancia Hoja de trabajo en estas instrucciones si se completa la línea 19 del Anexo D. Si hay una cantidad en caja 2c, vea Exclusión de Ganancia en Calificada Pequeño negocio de la (QSB). luego. Si hay una cantidad en caja 2d, incluya esa cantidad en la línea 4 de la Hoja de trabajo 28 Tasa de Ganancia en estas instrucciones si se completa línea 18 del Anexo D. Si ha recibido distribuciones de ganancias de capital como candidato (es decir, que se pagaron a pero en realidad le pertenece a otra persona), informe en el Anexo D, línea 13, sólo la cantidad que le pertenece a usted. Adjuntar una declaración que indique la cantidad total que recibió y la cantidad que recibió como candidato. Ver las instrucciones para el Anexo B para aprender acerca de la necesidad de que usted pueda presentar las Formas 1099-DIV y 1096. La venta de su hogar Es posible que no tenga que reportar la venta o permuta de su vivienda principal. Si tiene que informar de ello, complete el Formulario 8949 Anexo D. Informe antes de la venta o permuta de su vivienda principal en el Formulario 8949 si: Usted no puede excluir toda la ganancia de la renta, o recibió un Formulario 1099-S para la venta o el intercambio . Cualquier ganancia que no puede excluir está sujeto a impuestos. En general, si cumple con las dos pruebas siguientes, puede excluir hasta 250.000 de ganancia. Si usted y su cónyuge cumple con estas pruebas y que presenta una declaración conjunta, puede excluir hasta 500.000 de ganancia (pero sólo uno de los cónyuges tiene que cumplir con el requisito de propiedad en el Ensayo 1). Prueba 1. Durante el período de 5 años que finaliza en la fecha en que venden o intercambian su casa, que lo poseyó durante 2 años o más (el requisito de propiedad) y vivió en ella como su vivienda principal durante 2 años o más (el requisito de uso ). Prueba 2. usted no ha excluido la ganancia en la venta o permuta de otra vivienda principal durante el período de 2 años que finaliza en la fecha de la venta o permuta de su casa. la exclusión reducida. Incluso si usted no cumplir con uno o ambos de los dos ensayos anteriores, todavía puede reclamar una exclusión si se venden o intercambian el hogar debido a un cambio en su lugar de empleo, la salud, o ciertas circunstancias imprevistas. En este caso, se reduce la cantidad máxima de ganancia puede excluir. Para obtener más información, vea la Pub. 523. Venta de casa por el cónyuge sobreviviente. Si su cónyuge falleció antes de la venta o intercambio, todavía se puede excluir hasta 500.000 de ganancia si: La venta o el intercambio es no más de 2 años después de su muerte cónyuges, justo antes de su muerte cónyuges, ambos cónyuges cumplan el requisito de uso de la prueba 1. al menos uno de los cónyuges cumple el requisito de la propiedad de prueba 1. y ambos cónyuges cumplen prueba 2. Usted aún y vuelve a casar antes de la venta o intercambio. Excepciones para probar 1. Puede optar por que el período de prueba de 5 años para la propiedad y utilizar en el ensayo 1 suspendida durante cualquier período de usted o su cónyuge sirven fuera de los Estados Unidos como un voluntario del Cuerpo de Paz o que forman parte oficial cualificado extendió deber como miembro de los servicios uniformados o del Servicio exterior de los Estados Unidos, como un empleado de la comunidad de inteligencia, o fuera de los Estados Unidos como un empleado del Cuerpo de Paz. Esto significa que usted puede ser capaz de cumplir con el Ensayo 1, aunque, debido a su servicio, que aún no ha hecho uso de la casa como su residencia principal durante al menos los 2 años requeridos durante el período de 5 años que finaliza en la fecha de venta. El período de 5 años canto se extendió por más de 10 años. Tamara compra una casa en Virginia en 2003 que ella utiliza como su residencia principal durante 3 años. Desde hace 8 años, desde 2006 hasta 2014, Tamara sirve de servicio extendido oficial calificado como miembro de los servicios uniformados en Kuwait. En 2015 Tamara vende la casa. Tamara hizo uso de la casa como su residencia principal por 2 de los 5 años anteriores a la venta. Para hacer frente a la Prueba 1, Tamara decide suspender el período de prueba de 5 años durante su período de 8 años de servicio uniformado en Kuwait. Debido a que el período de 8 años no será contado para determinar si se utiliza la casa como su residencia principal por 2 de los 5 años anteriores a la venta, ella cumple con los requisitos de propiedad y uso de la prueba 1. derecho ampliado calificado. Una venta u otra disposición de una participación en una asociación pueden dar lugar a ingresos ordinarios, coleccionables de ganancia (28 de ganancia de tasa), o la sección 1250 unrecaptured ganancia. Para más detalles sobre el aumento de velocidad de 28, consulte las instrucciones para la línea 18. Para más detalles sobre unrecaptured ganancia de la sección 1250, ver las instrucciones para la línea 19. Los activos de capital mantenidos para su uso personal En general, la ganancia de la venta o permuta de un activo de capital mantenidos por personal su uso es una ganancia de capital. Informar de ello en el Formulario 8949 con la caja C marcada (si la transacción es a corto plazo) o la casilla F marcada (si la transacción es a largo plazo). Sin embargo, si usted convirtió bienes sujetos a depreciación de uso personal, la totalidad o parte de la ganancia en la venta o permuta de propiedad que pueden tener que ser recapturados como ingresos ordinarios. Utilice la Parte III del Formulario 4797 para calcular la cantidad de la recaptura ingresos ordinarios. El monto de recuperación se incluye en la línea 31 (y la línea 13) del Formulario 4797. No te introduce las ganancias obtenidas de esta propiedad en la línea 32 del Formulario 4797. Si no eres de completar la Parte III para las demás propiedades, introduzca 8220 N / A en la línea 8221 32. Si la ganancia total es más que el monto de recuperación, introduzca 8220 de la Forma 4797 8221 en la columna (a) de la Parte I de la Forma 8949 (si la transacción es a corto plazo) o la Parte II del Formulario 8949 (si la operación es larga plazo), y omitir las columnas (b) y (c). En la columna (d) de la Forma 8949, introduzca el exceso de la ganancia total sobre el monto de recuperación. Deja columnas (e) a (g) en blanco. columna completa (h). Asegúrese de revisar la casilla C en la parte superior de la parte I o caja F en la parte superior de la parte II de este Formulario 8949 (dependiendo del tiempo que estuvo activo). Pérdida en la venta o permuta de un activo de capital mantenidos para uso personal isnt deducible. Pero si has tenido una pérdida en la venta o intercambio de inmobiliarias para su uso personal para el cual recibió un Formulario 1099-S, debe informar de la transacción en el Formulario 8949 a pesar de la pérdida isnt deducible. Usted tiene una pérdida en la venta de una casa de vacaciones que isnt su vivienda principal y recibió un Formulario 1099-S para la transacción. Informe de la transacción en la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, dependiendo de cuánto tiempo usted era dueño de la casa. Completar todas las columnas. Debido a la pérdida isnt deducible, introduzca 8220 L 8221 en la columna (f). Introduzca la diferencia entre la columna (d) y la columna (e) como una cantidad positiva en la columna (g). A continuación, la columna completa (h). (Por ejemplo, si se ha introducido en la columna de 5.000 (d) y 6.000 en la columna (e), introduzca 1000 en la columna (g). A continuación, introduzca -0- (5,000 8211 6,000 1000) en la columna (h). Asegúrese de revisar casilla C en la parte superior de la parte I o caja F en la parte superior de la parte II de este Formulario 8949 (dependiendo de cuánto tiempo usted era dueño de la casa).) pérdidas de Capital una venta corta es un contrato para vender la propiedad que pidió prestado para la entrega a una comprador. En una fecha posterior, o bien comprar una propiedad sustancialmente idéntico y lo entrega a la entidad crediticia o entregar la propiedad que usted llevó a cabo, pero didnt desea transferir en el momento de la venta. ¿Crees que el valor de XYZ caerá. Usted pide prestado 10 acciones de su corredor y los venden a 100. Se trata de una venta corta. Luego de comprar 10 acciones por 80 y entregarlos a su agente para cerrar la venta corta. Su ganancia es de 20 (100 8722 80). período de tenencia. Por lo general, el período de tenencia es la cantidad de tiempo que en realidad tenía los bienes finalmente entregado al corredor o prestamista para cerrar la venta corta. Sin embargo, su ganancia al cerrar una venta corta es a corto plazo si (a) poseídos propiedad sustancialmente idénticas durante 1 año o menos en la fecha de la venta corta, o (b) adquirió la propiedad sustancialmente idéntica a la propiedad vendida corta después de la corta venta, pero en o antes de la fecha en que cierre la venta corta. Si usted llevó a cabo la propiedad sustancialmente idénticas durante más de 1 año en la fecha de una venta corta, cualquier pérdida realizada en la venta corta es una pérdida de capital a largo plazo, incluso si la propiedad se utiliza para cerrar la venta corta se llevó a cabo 1 año o menos . Informes de una venta corta. Informe de cualquier venta corta en el Formulario 8949, en el año que se cierra. Si una venta corta se cerró en 2015, pero no te dan un Formulario 1099-B 2015 (o estado de cuenta sustituto) para ello porque ha introducido en él antes de 2011, informe en el Formulario 8949 en la Parte I con la caja C marcada o la segunda parte con la caja F facturado (según corresponda). En la columna (a), escriba (por ejemplo) 8220 100 sh. XYZ Co.82112010 venta corta cerrado. 8221 Rellene las otras columnas de acuerdo con sus instrucciones. Reportar la venta corta de la misma manera si ha recibido un 2015 Formulario 1099-B (o declaración sustituto) eso no muestran los ingresos (precio de venta). Utilidad o pérdida por Opciones Informe en el Formulario 8949 resultado por el cierre o el vencimiento de una opción que tampoco un contrato de la sección 1256, pero es un bien de capital en sus manos. Si una opción que ha adquirido expirado, introduzca la fecha de caducidad en la columna (c) e introduzca 8220 expiró 8221 en la columna (d). Si una opción que le fue concedida (escrito) expiró, introduzca la fecha de caducidad en la columna (b) y escriba 8220 expiró 8221 en la columna (e). Rellenar las otras columnas de acuerdo con sus instrucciones. Vea la Pub. 550 para obtener más información. Si una opción de compra que vendió después de 2013 se ejerció, la prima de la opción que ha recibido se verá reflejado en las ganancias que se muestran en la casilla 1d del Formulario 1099-B (o declaración sustituto) que ha recibido. Si vendió la opción de compra antes de 2014, la prima de la opción que ha recibido no se puede reflejar en el Formulario 1099-B. Si ¿no es cierto, introduzca la prima como un número positivo en la columna (g) de la Forma 8949. Introduce 8220 8221 E en la columna (f). Para 10 en 2013, que vendió Joe una opción para comprar una acción de XYZ de 80. Joe tarde ejerció la opción. El Formulario 1099-B se obtiene muestra que los ingresos sean 80. Introducir en la columna 80 (d) de la Forma 8949. Introduce 8220 8221 E en la columna (f) y 10 en la columna (g). Completar las otras columnas de acuerdo a las instrucciones. Floating-NAV fondos de mercados monetarios Si usted tiene una ganancia o pérdida de capital determina el método del valor neto de los activos (NAV) con respecto a las acciones en un fondo de mercado de dinero flotando-NAV, declarar la ganancia o pérdida de capital en la Forma 8949, Parte I, con la caja C activada. Introduzca el nombre de cada fondo, seguido de 8220 (NAV) 8221 en la columna (a). Introduzca la ganancia o pérdida neta en la columna (h). Deje todas las otras columnas en blanco. Ver las instrucciones para el Formulario 8949. Las ganancias no distribuidas de capital incluyen en el Anexo D, la línea 11, el importe de la casilla 1a del Formulario 2439. Esto representa la parte de los beneficios no distribuidos de capital a largo plazo de la empresa de inversión regulada (incluyendo un fondo de inversión) o fondo de inversión inmobiliario. Si hay una cantidad en el recuadro 1b, incluya esa cantidad en la línea 11 de la Sección 1250 Unrecaptured ganancia Hoja de trabajo si se completa línea 19 del Anexo D. Si hay una cantidad en caja 1c, ver Exclusión de Ganancia en Calificada Pequeñas Empresas (QSB ) Valores . luego. Si hay una cantidad en la casilla 1d, incluya esa cantidad en la línea 4 de la Hoja de trabajo 28 Tasa de ganancia si se completa línea 18 del Anexo D. Incluir en el Formulario 1040, línea 73, o el Formulario 1040NR, la línea 69, el impuesto pagado como se muestra en la casilla 2 de la forma 2439. también marca la casilla para la forma 2439. Añadir a la base de sus acciones el exceso de la cantidad incluida en los ingresos respecto de la cantidad del crédito por el impuesto pagado. Vea la Pub. 550 para obtener más información. Cuota de Ventas Si venden bienes (distintos de acciones o de acciones al público) a una ganancia y que recibirán un pago en un año fiscal después de que el año de la venta, por lo general, debe declarar la venta en el método de la instalación a menos que elija no hacerlo. Use el Formulario 6252 para reportar la venta en el método de cuotas. También usar la Forma 6252 para informar de cualquier pago recibido en el año 2015 a partir de una venta realizada en un año anterior que se informó sobre el método de cuotas. Para elegir el método de entrega, informar el monto total de la ganancia en el Formulario 8949 en una declaración presentada a tiempo (incluyendo extensiones) para el año de la venta. Si su declaración original fue presentada a tiempo, se puede hacer la elección en una declaración enmendada presentada no más de 6 meses después de la fecha de vencimiento de su declaración (excluyendo extensiones). Escribe 8220 Archivado conforme a la sección 8221 301,9100-2 en la parte superior de la declaración enmendada. Desmutualización de Vida Compañías de Seguros desmutualización de una compañía de seguros de vida se produce cuando una compañía de seguros de vida mutua cambia a una compañía por acciones. Si usted fuera un tomador o beneficiario de la compañía mutua, que puede haber recibido ya sea acciones de la empresa de valores o efectivo a cambio de su participación en la compañía mutua. Si la transacción demutualisation califica como una reorganización libre de impuestos, no hay ganancia o pérdida se reconoce en el intercambio de su participación en la compañía mutua de valores. La compañía le puede aconsejar si la transacción es una reorganización libre de impuestos. Su período de tenencia de la nueva acción incluye el período usted llevó a cabo una participación en la compañía mutua. Si ha recibido dinero a cambio de su participación en el capital, debe reconocer cualquier ganancia de capital. Si usted llevó a cabo la participación de más de 1 año, declarar la ganancia como una ganancia de capital a largo plazo en la Parte II del Formulario 8949. Si usted llevó a cabo la participación durante 1 año o menos, declarar la ganancia como capital a corto plazo gana en la Parte I de la Forma 8949. Asegúrese de que la caja necesaria en la parte superior de la Forma 8949. Si la transacción demutualisation duerma califica como una reorganización libre de impuestos, usted debe reconocer una ganancia o pérdida de capital. Si usted llevó a cabo la participación de más de 1 año, el informe de la ganancia o pérdida como una ganancia de capital a largo plazo o pérdida en la Parte II del Formulario 8949. Si usted llevó a cabo la participación durante 1 año o menos, declarar la ganancia o pérdida como una ganancia de capital a corto plazo o pérdida en la Parte I de la Forma 8949. Asegúrese de que la caja necesaria en la parte superior de la Forma 8949. Su período de tenencia de la nueva acción comienza el día después de haber recibido la acción. Pequeñas Empresas (Sección 1244) de la Reportar una pérdida ordinaria de la venta, intercambio o inutilidad de la pequeña empresa (sección 1244) stock en el Formulario 4797. Sin embargo, si la pérdida total es más que la cantidad máxima que puede ser entendido como un ordinario Resultado del ejercicio (50.000 o, en una declaración conjunta, 100.000), también informan de la transacción en el Formulario 8949 de la siguiente manera. En la columna (a), introduzca 8220 porción de capital de la sección 1244 la pérdida de valores. 8221 Complete las columnas (b) y (c) como lo haría normalmente. En la columna (d), introduzca la totalidad del precio de venta de las acciones vendidas. En la columna (e), introduzca toda la base de las acciones vendidas. Introduzca 8220 S 8221 en la columna (f). Vea las instrucciones del Formulario 8949, las columnas (f), (g) y (h). En la columna (g), introduzca la pérdida que declaró en el Formulario 4797 para esta transacción. Entrar en ella como un número positivo. la columna completa (h) de acuerdo con sus instrucciones. Informe de la transacción en la Parte I o la Parte II del Formulario 8949 (dependiendo de cuánto tiempo tuvo las acciones) con el cuadro correspondiente. Usted vendió la sección 1244 de stock para 1000. Su base era de 60.000. Usted había tenido las acciones durante 3 años. Puede reclamar 50.000 de su pérdida como una pérdida ordinaria en el Formulario 4797. Para reclamar el resto de la pérdida en el Formulario 8949, marque la casilla correspondiente en la parte superior. Introduzca 1000 en la Forma 8949, Parte II, la columna (d). Introduce 60.000 en la columna (e). Introduzca 8220 S 8221 en la columna (f) y 50.000 (la pérdida ordinaria reclamado en el Formulario 4797) en la columna (g). En la columna (h), introduzca (9,000) (1,000 8722 60,000 50,000). Ponerlo en paréntesis para mostrar que es una cantidad negativa. Exclusión de Ganancia en Calificada Pequeñas Empresas (QSB) de la Sección 1202 le permite excluir una parte de la ganancia elegibles sobre la venta o intercambio de QSB de valores. La exclusión sección 1202 sólo se aplica a QSB existencias mantenidas durante más de 5 años. Si ha adquirido el archivo QSB en o antes del 17 de febrero del 2009, se puede excluir hasta 50 de la ganancia cualificado. Puede excluir hasta 60 de la ganancia cualificada cierta zona potenciación de negocio stock. Ver negocios de la Zona de Participación. luego. Si ha adquirido el archivo QSB después del 17 de febrero de 2009 y antes del 28 de septiembre del 2010, se puede excluir hasta 75 de la ganancia cualificado. Si ha adquirido el archivo QSB después del 27 de septiembre del 2010, puede excluir hasta 100 de la ganancia cualificado. Para ser QSB de valores, la acción debe cumplir con todas las siguientes pruebas. Debe ser acciones de una corporación C (es decir, no S sociedad anónima). Zona DC negocio stock.
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